Вопрос дня

Что нужно знать, прежде чем заполнить электронный налоговый счет? Ответ на этот вопрос вы найдете в этом материале, но для начала обратите внимание, что система электронного счета-фактуры предусматривает два жизненного цикла налогового счета-фактуры — длинный цикл и короткий цикл, и поставщик может выдать электронный налоговый счет, выбрав только один из этих вариантов. Длительный жизненный цикл предполагает, что электронный налоговый счет приобретет статус «завершенного» после того, как он будет подписан покупателем цифровой подписью; и короткий жизненный цикл предполагается, что электронный налоговый счет приобретет статус «завершенного» после его подписания со второй подписью Поставщика.

В соответствии с Положением об автоматизированной информационной системе для создания и перемещения электронных налоговых счетов-фактур «e-Invoice», утвержденных Приказ Государственной налоговой службы N 317 от 26.6.2020при составлении налогового счета в рамках SIA 'e-Invoice' можно выполнить несколько сценариев, а именно:

Я. налоговый счет-фактура формируется в контексте поставки товаров/услуг, и оба участника сделки являются пользователями SIA 'e-Invoice' — можно использовать как «длинный жизненный цикл» налогового счета-фактуры, так и «короткий жизненный цикл» налогового счета-фактуры;

II. налоговый счет-фактура формируется в контексте поставки товаров/услуг, но «Покупатель» не указал соглашение о получении налоговых счетов-фактур в электронной форме в отношении этого «Поставщика» — «короткого цикла»;

III. налоговый счет-фактура формируется в контексте поставки товаров/услуг, но «Покупатель» выбрал вариант получения налоговых счетов в электронной форме в отношении «Поставщика» только через «длинный цикл» соответствующего налогового счета-фактуры — будет использоваться «длинный цикл»;

IV. налоговый счет-фактура генерируется в контексте поставки товаров/услуг, но «Покупатель» не регистрируется в SIA 'e-Invoice' — будет использоваться "короткий цикл".

Выбор жизненного цикла налогового счета-фактуры можно сделать, нажав на опцию «Подписать» или применить их электронную подпись (ы).

Изменение жизненного цикла налоговой накладной

В соответствии с пунктом 141 Положение об автоматизированной информационной системе для создания и перемещения электронных налоговых счетов-фактур «e-Invoice»отмечает, что «Поставщик» и «Покупатель» могут изменить жизненный цикл счета-фактуры по следующим сценариям:

а) Для налогового счета-фактуры, выставленного через «длинный цикл», из отделения Поставщика «Отправленный Покупателю» и отсека Покупателя «За принятие», как Поставщик, так и Покупатель могут выбрать вариант изменения цикла налогового счета-фактуры с «длинного цикла» на «короткий цикл». После согласования налогового счета-фактуры «Покупателем» с его передачей в отделение Поставщика «По подписи Покупателя» и в отделение Покупателя «За подписью» изменение цикла Поставщиком будет возможно только после того, как Покупатель даст свое согласие.

B) Для налогового счета-фактуры, выставленного в «коротком цикле», из «завершенного» отделения, как Поставщик, так и Покупатель могут выбрать изменение налогового цикла с «короткого цикла» на «длинный цикл» только после того, как другая сторона приняла сделку.
После изменения жизненного цикла налогового счета стороны сделки получат уведомление через «Личный кабинет налогоплательщика» о внесенной корректировке по состоянию на 1.3.2021 года.

Пожалуйста, обратите внимание пункт 141 был введен OSFS586 от 26.11.20 и вступил в силу 1.1.2021. Тем не менее, в SIA e-Invoice в то время изменения жизненного цикла невозможны электронного налогового счета-фактуры в порядке, описанном в настоящем пункте. Соответственно, если необходимо изменить жизненный цикл налоговой накладной, единственный способ — провести процедуру отмены налогового счета. Процедуру отмены налогового счета-фактуры может осуществлять только налогоплательщик «Поставщик», выдавший (создавший) налоговый счет.

Оригинал и копии электронного налогового счета

Если используется «длинный цикл» налогового счета, электронные налоговые счета-фактуры заполняются, подписываются, отправляются и получаются через SIA 'e-Invoice'. Оригинал налогового счета-фактуры, выставленного в течение длительного цикла, считается электронным документом, а бумажные копии этого налогового счета-фактуры считаются копиями.

При использовании «короткого цикла» срока действия налогового счета-фактуры, где в SIA «e-Invoice» регистрируется только «Поставщик» и где другие участники зарегистрированы в системе, но не указали свое согласие на получение налоговых счетов-фактур в электронной форме в отношении этого «Поставщика», налоговый счет-фактура будет создана и подписана в электронной форме «Поставщиком», после чего последний напечатает его на бумаге, подпишет его рукописной подписью и направит его другим сторонам (Перевозчику, Покупателю) для принятия и ручной подписи. В случае предоставления услуг рукописная подпись на копии поставщика не требуется. Оригиналом налогового счета-фактуры, выставленного в «коротком цикле», считается документ, напечатанный на бумаге, который будет нести собственноручную подпись «Поставщика», подписавшего в электронном виде для получения серии и номера налогового счета-фактуры.

Подпись и нанесение штампа

Электронный налоговый счет, составленный, подписанный в электронном виде и отправленный Поставщиком через «Длинный цикл» через SIA 'e-Invoice', впоследствии напечатанный для перевозки товара к месту назначения собственным транспортом Поставщика, не должен быть подписан вручную и штампован маркой Поставщика на бумажном носителе документа.

В соответствии с пунктом 13 приказа N 118 Министерства финансов от 28.8.2017 при оказании услуг подпись и штамп бенефициара на копии налогового счета-фактуры поставщика, на основании которого фиксируются доходы, не являются обязательными.

На копии налогового счета бенефициара, о предоставлении услуг, на основании которых фиксируются расходы и расходы, подпись ответственного лица и, при необходимости, штамп этого лица являются обязательными.

Поэтому при документировании услуг налогоплательщик должен выбрать «короткий цикл», а затем распечатать налоговый счет в бумажном формате после его подписания.

Источник: Contabilsef.md